上市公司財務造假手段有哪些？創業板注冊制開戶門檻是什么？

如何識別財務造假

有以下幾個重要關注點：

問詢函

問詢函制度是2013年我國資本市場實行的事后監管的重要手段，所謂問詢函，是指交易所在審核上市公司發現的問題提出問詢的附件，要求上市公司作出書面的回復，其中以財務問題居多，當然還會有一些重組并購、關聯交易、媒體報導等問題提出問詢的。因此財務問詢函是公司財務問題出現的重要前奏，是保護投資者的重要手段，需要引起足夠的重視。

審計意見

上市公司年度財務報告均要求經審計機構進行審計，并出示審計報告和審計意見，也就是對審計結果的最終看法，一般有無保留意見、有保留意見、否定意見和拒絕表示意見四種情況，由于這是專業會計師機構出具的權威報告，所以投資者應該十分重視，一旦碰到有保留、否定或拒絕表示意見的情況，則應及時作出處理。

另外審計機構，也就是會計師事務所也是非常重要的，一般的財務造假都是上市公司與審計機構串通，投資者很難察覺，這種多以小型的為主，而大牌的機構相對來說可靠性就會高很多，因為違法成本太高。

造假動機

財務造假的根源還是巨大的利益誘惑，對于大股東來說，進行財務造假可以粉飾業績，從而提升股價，抬高公司價值，實現再融資或套利的目的，這些對于國有企業來說概率相對低很多;而對于管理層，則業績直接關系到工資和績效，這些都是主要動機。

年報都有哪些內容

年報大概分為三個部分：基本情況、財務報告、重要事項，其中最為重要的是經營情況和財務報告，這兩部分是必看內容，其他部分投資者可以根據自己的理解有選擇性的閱讀，并不需要通篇細看，下面就這三個部分的主要內容進行簡單介紹：

基本情況

公司簡介

主要是對公司過往歷史、現在地位以及未來前景的大致描述，對公司的業務、財務、法務的簡單概括，對公司的人員、技術、資源的重點介紹。

經營情況

是管理層對自身過往經營情況的總結和分析，對未來經營戰略方案的判斷和思路，是了解企業盈利模式、業務結構、戰略方向的重要部分。

股東情況

主要是講股本數量、流通股本、股東數量、十大股東以及變動情況，這一部分重要是看變化趨勢，股東是否越來越少，十大股東是不是有變化，誰在加又是誰在減?有沒有更集中了。

員工情況

包括董事監事高級管理人員情況、研發技術人員情況和員工情況。

治理情況

是公司按照交易所治理要求治理的情況說明。

財務報告

報告結論

就是會計師事務所對公司財務報告所作的最終結論性的審計報告意見，一般有無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見四種，投資者要特別留意是否是第一種，否則就要小心了。財務報告都在三張表里面，投資者要通過各種指標分析去把握其中的內在關系。

資產負債表

主要是分析公司的償債能力，通過公司的資產結構、負債率、周轉率等指標進行判斷。

利潤表

通過對公司的利潤率等判斷公司的盈利能力、營運能力的高低。

現金流量表

通過對公司現金流量表經營、投資、籌資以及利潤的現金含量的分析，得知公司經營的質量。

重要事項

這是一般性的說明，包括釋義、特殊說明和備查文件等，重要性相對較低，除特殊說明外，可以略過。

上市公司財務造假手段有哪些?

財務造假是上市公司為了某種目的，編制不真實的財務報告的行為，其危害巨大，因為投資者投資的重要依據之一就是公司的財務數據，如果數據是假的，那么就失去了投資的根基，大廈將傾，因此一旦發現有公司有財務造假的行為，投資者都會用腳投票，奪命而逃，損失慘重，唯恐避之而不及。

上市公司財務造假主要手段有以下四種：

1.虛構收入：包括過早確認收入、延遲確認費用、非經營損益劃分;

2.調節財務比例：主要有表外資產和負債、高估資產、高估經營現金流;

3.平滑利潤：具體操作要么是延遲確認收入，要么就是增加本年的費用;

4.公司治理或關聯方問題：最典型的手法是利用公司的關聯方進行利益輸送。

創業板注冊制開戶門檻是什么

一、10萬的資金門檻

申請權限開通前20個交易日證券賬戶及資金賬戶內的資產日均不低于人民幣10萬元，這里要注意兩點，一個是20個交易日，交易日簡單說就是中國股市可以交易的日子，周六周天、法定節假日一般都是不算的，第二個是日均資產，也就是說你申請開通前放200萬到賬戶放一個交易日也是滿足日均10萬的條件的，只是不建議放進去之后開通權限了又取出來，券商會對大資產異常波動的賬戶進行監控。

這些資產不包括融資融券融入的資金和證券，證券賬戶內的可用資金、股票，包括A股、B股、優先股、通過港股通買入的港股和股轉系統掛牌股票;存托憑證;公募基金份額;債券;資產支持證券;資產管理計劃份額;股票期權合約，其中權利倉合約按照結算價計增資產，義務倉合約按照結算價計減資產;回購類資產，包括債券質押式回購逆回購、質押式報價回購;公募基金份額、私募基金份額、銀行理財產品、貴金屬資產、場外衍生品資產等等都是算的，每個證券賬戶獨立計算，就是說，如果你有兩個證券賬戶，需要這兩個證券賬戶獨立滿足資產條件才可以分別開通創業板權限。

二、兩年交易經驗

這個兩年的交易經驗是指參與證券交易24個月以上，是從投資者本人名下的賬戶在上?；蛏钲谧C券交易所發生首筆股票交易之日開始算，以中等首筆交易查詢的數據為準，所以，這個交易經驗是可以合計計算的，如果說你之前有一個證券賬戶，交易了，但是后來又銷戶了，這個交易經驗也是可以計算在內的。但是要記住，是證券交易經驗，在證券賬戶里面買基金是不算在內的。

只要你是符合條件的投資者，就可以申請開通創業板注冊制交易權限，并且及時生效，即可進行創業板交易?；旧纤械娜潭伎梢酝ㄟ^各自的手機交易客戶端和電腦交易客戶端進行開通。